Тема лекції 13. Митні злочини

 

Лекція 13. Митні злочини

1. Митні злочини.

Митні злочини – це суспільно небезпечні протиправні винні діяння (дії або бездіяльність), що посягають на встановлений законодавством України порядок здійснення митної справи, завдають або можуть завдати істотної шкоди інтересам держави чи суспільства, і за вчинення яких передбачена кримінальна відповідальність.

Основні ознаки митних злочинів:

1.  Суспільна небезпека: На відміну від порушень митних правил (адміністративних), митні злочини характеризуються вищим ступенем суспільної небезпеки. Вони завдають значних збитків державному бюджету, підривають економічну безпеку, можуть загрожувати національній безпеці, здоров'ю населення або громадському порядку.

2.  Протиправність: Діяння чітко визначене як злочин у Кримінальному кодексі України (ККУ).

3.  Вина: Обов'язкова наявність вини у формі умислу (прямого або непрямого) або необережності (хоча для більшості митних злочинів характерний умисел).

4.  Кримінальна відповідальність: За вчинення митних злочинів передбачені покарання, визначені ККУ (штраф, обмеження волі, позбавлення волі тощо).

5.  Посягання на об'єкт митної справи: Об'єктом митних злочинів є встановлений державою порядок переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон, а також функціонування митних органів.

6.  Значний розмір шкоди або особливий предмет: Як правило, кваліфікуючою ознакою для розмежування митного злочину від адміністративного правопорушення є розмір несплачених митних платежів, вартість предметів контрабанди, або особливий характер предметів злочину (зброя, наркотики, культурні цінності).

Виділення митних злочинів в Кримінальному кодексі України:

Митні злочини містяться у розділі VII "Злочини у сфері господарської діяльності" Кримінального кодексу України. Найбільш типовими митними злочинами є:

• Стаття 201. Контрабанда: Це найвідоміший і основний митний злочин. Вона стосується незаконного переміщення через митний кордон України певних видів товарів:
• культурних цінностей;
• отруйних, сильнодіючих або вибухових речовин, радіоактивних матеріалів;
• зброї, бойових припасів, вибухових пристроїв;
• наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів або прекурсорів;
• фальсифікованих лікарських засобів.
• Важливо: Контрабанда інших товарів (наприклад, промислові товари, продукти харчування) великих обсягів, що призводить до несплати значних митних платежів, кваліфікується за ст. 201-2 ККУ "Незаконне використання товарів, переміщених через митний кордон України із звільненням від оподаткування або без сплати митних платежів".
• Стаття 201-1. Переміщення через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю лісоматеріалів або пиломатеріалів цінних та рідкісних порід дерев, а також інших лісоматеріалів або пиломатеріалів: Ця стаття була виділена окремо через особливу суспільну небезпеку незаконного експорту лісу.
• Стаття 201-2. Незаконне використання товарів, переміщених через митний кордон України із звільненням від оподаткування або без сплати митних платежів: Ця стаття стосується випадків, коли товари, які були ввезені в Україну з пільгами або звільненням від митних платежів (наприклад, в режимі тимчасового ввезення, реекспорту, або як гуманітарна допомога), використовуються не за цільовим призначенням або продаються, що призводить до ухилення від сплати митних платежів у значних розмірах.
• Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів): Ця стаття може застосовуватися до митних платежів (мита, ПДВ, акцизного податку при імпорті), якщо ухилення від їх сплати досягає значних, великих або особливо великих розмірів.

Розмежування митних злочинів та ПМП:

Ключовим критерієм для розмежування є розмір шкоди (у вартісному виразі) або особливий характер предмету правопорушення.

• Якщо вартість недекларованих товарів або сума несплачених митних платежів не досягає порогу, встановленого ККУ для значного розміру, діяння кваліфікується як ПМП (адміністративне правопорушення).
• Якщо йдеться про контрабанду специфічних товарів (зброя, наркотики, культурні цінності тощо), то це завжди злочин, незалежно від їхньої вартості, оскільки об'єктом посягання є не лише економічні інтереси, а й національна безпека, громадський порядок тощо.

Суб'єкти митних злочинів: Фізичні особи, які досягли 16-річного віку.

Боротьба з митними злочинами: Боротьбу з митними злочинами здійснюють правоохоронні органи (Бюро економічної безпеки України, Служба безпеки України, Національна поліція), а також органи досудового розслідування Державної митної служби України (у випадку окремих злочинів).

 

2. Відповідальність митних органів України.

Відповідальність митних органів України, як і будь-яких інших державних органів, є важливою складовою правової держави та ефективності державного управління. Вона спрямована на забезпечення законності, прозорості, ефективності їхньої діяльності та захист прав та законних інтересів осіб.

Відповідальність митних органів може бути поділена на кілька видів:

1.     Дисциплінарна відповідальність:

o    Сутність: Застосовується до посадових осіб митних органів за порушення службової дисципліни, невиконання або неналежне виконання своїх посадових обов'язків, порушення присяги державного службовця.

o    Хто застосовує: Керівництво митних органів (Державної митної служби, регіональних митниць).

o    Види стягнень: Догана, звільнення з посади.

o    Мета: Забезпечення внутрішньої дисципліни, ефективності роботи, запобігання корупції та зловживанням.

2.     Матеріальна відповідальність:

o    Сутність: Виникає у випадку, коли митні органи або їх посадові особи завдають матеріальної шкоди державі, фізичним або юридичним особам внаслідок неправомірних дій або бездіяльності при виконанні своїх службових обов'язків.

o    Приклади: Пошкодження товару під час митного огляду, безпідставне затримання товару, що призвело до збитків суб'єкта ЗЕД.

o    Порядок притягнення: Шкода відшкодовується в порядку, передбаченому цивільним законодавством України. Якщо шкоду завдала посадова особа, вона може бути притягнута до матеріальної відповідальності перед державою в регресному порядку.

o    Мета: Відшкодування заподіяної шкоди.

3.     Адміністративна відповідальність:

o    Сутність: Хоча митні органи самі є суб'єктами, що накладають адміністративні стягнення за ПМП, окремі посадові особи митних органів можуть бути притягнуті до адміністративної відповідальності за порушення, що не є митними правилами, але регулюються Кодексом України про адміністративні правопорушення (наприклад, порушення законодавства про інформацію, порушення правил дорожнього руху тощо).

o    Особливість: Це стосується посадових осіб, а не митного органу як юридичної особи.

4.     Кримінальна відповідальність:

o    Сутність: Настає для посадових осіб митних органів за вчинення злочинів, передбачених Кримінальним кодексом України.

o    Приклади злочинів:

§  Зловживання владою або службовим становищем (ст. 364 ККУ): Наприклад, умисне заниження митної вартості товару в інтересах третіх осіб, безпідставне затримання товару з метою вимагання хабара.

§  Одержання неправомірної вигоди (хабарництво) (ст. 368 ККУ): Отримання грошей, майна, послуг за виконання чи невиконання своїх службових обов'язків.

§  Службове підроблення (ст. 366 ККУ): Внесення неправдивих відомостей до офіційних документів.

§  Недбалість (ст. 367 ККУ): Невиконання або неналежне виконання службових обов'язків через недбале ставлення, що спричинило істотну шкоду.

o    Суб'єкти: Посадові особи, які є суб'єктами злочину (спеціальний суб'єкт).

o    Хто притягує: Органи досудового розслідування та суди.

5.     Цивільно-правова відповідальність:

o    Сутність: Виникає, коли дії (або бездіяльність) митних органів або їх посадових осіб спричинили майнову шкоду фізичним або юридичним особам, і ця шкода підлягає відшкодуванню в повному обсязі.

o    Приклади: Незаконне накладення арешту на майно, безпідставне стягнення митних платежів, що були потім визнані неправомірними.

o    Порядок притягнення: Через судовий позов до митного органу як юридичної особи.

Принципи відповідальності:

• Законність: Відповідальність настає лише за діяння, прямо передбачені законом.
• Індивідуалізація: Покарання має відповідати тяжкості вчиненого правопорушення або злочину.
• Своєчасність: Притягнення до відповідальності має відбуватися у встановлені законом строки.
• Невідворотність: Кожен, хто вчинив правопорушення чи злочин, має понести передбачену законом відповідальність.

Система відповідальності митних органів та їх посадових осіб є важливим механізмом забезпечення верховенства права та захисту прав громадян та бізнесу у сфері митних відносин.

 

 

3. Поняття контрабанди як виду кримінального правопорушення.

Контрабанда – це один з найсерйозніших та найбільш відомих митних злочинів. В Україні контрабанда є кримінальним правопорушенням і визначена статтею 201 Кримінального кодексу України.

Визначення контрабанди за ККУ (ст. 201):

Контрабанда – це незаконне переміщення через митний кордон України культурних цінностей, отруйних, сильнодіючих або вибухових речовин, радіоактивних матеріалів, зброї або бойових припасів, вибухових пристроїв, наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів або прекурсорів, фальсифікованих лікарських засобів.

Ключові ознаки контрабанди як злочину:

1.     Об'єкт посягання (родовий): Встановлений порядок функціонування митної справи в Україні, економічна безпека держави.

o    Додатковий об'єкт: Громадська безпека, здоров'я населення, культурна спадщина (залежно від предмета контрабанди).

2.     Предмет контрабанди (особливий): Це єдина ознака, що відрізняє контрабанду від порушення митних правил (наприклад, недекларування або переміщення поза митним контролем звичайних товарів).

o    Обов'язковими предметами контрабанди є:

§     Культурні цінності: Об'єкти матеріальної та духовної культури, що мають художнє, історичне, етнографічне та наукове значення.

§     Отруйні, сильнодіючі, вибухові речовини: Хімічні сполуки, що становлять небезпеку для життя та здоров'я, або для громадської безпеки.

§     Радіоактивні матеріали: Речовини, що випромінюють радіацію.

§     Зброя, бойові припаси, вибухові пристрої: Вогнепальна зброя, холодна зброя (певні види), патрони, гранати, саморобні вибухові пристрої тощо.

§     Наркотичні засоби, психотропні речовини, їх аналоги або прекурсори: Перелік таких речовин затверджується Кабінетом Міністрів України.

§     Фальсифіковані лікарські засоби: Лікарські засоби, які не відповідають нормам і стандартам або мають завідомо неправдиву інформацію про склад, виробника, ефективність тощо.

3.    Спосіб переміщення через митний кордон:

o        Поза митним контролем: Переміщення товарів через митний кордон України в обхід пунктів пропуску або митних постів, де здійснюється митний контроль.

o        З приховуванням від митного контролю: Переміщення товарів з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників), або предметів, що утруднюють виявлення, або шляхом маскування під інші товари, або шляхом подання неправдивих документів.

4.     Суб'єкт злочину: Фізична осудна особа, яка досягла 16-річного віку.

5.     Суб'єктивна сторона: Прямий умисел. Особа усвідомлює суспільно небезпечний характер своїх дій (переміщення заборонених предметів певним способом) і бажає їх вчинити.

Відмінність контрабанди від інших митних злочинів та ПМП:

·       Від ПМП (наприклад, ст. 483 МКУ "Переміщення товарів з приховуванням від митного контролю"): Ключова відмінність – предмет правопорушення. Якщо незаконно переміщуються звичайні товари (одяг, побутова техніка, продукти харчування) навіть з приховуванням, це буде адміністративне порушення (ПМП) за ст. 483 МКУ, якщо не виникає питання ухилення від сплати митних платежів у значних розмірах (тоді це ст. 201-2 або 212 ККУ). Якщо ж предмет є "контрабандним" за ст. 201 ККУ (наркотики, зброя тощо), то це одразу злочин, незалежно від вартості.

·       Від ухилення від сплати митних платежів (ст. 212 ККУ) або незаконного використання товарів (ст. 201-2 ККУ): Контрабанда за ст. 201 ККУ не пов'язана безпосередньо з розміром несплачених митних платежів. Вона фокусується на забороні/обмеженні переміщення певних видів товарів через їхню небезпеку або особливу цінність для держави.

Приклади контрабанди:

• Спроба провезти через кордон схований у вантажі з меблями пістолет.
• Передача культурних цінностей (картин, ікон) через "зелений" коридор без декларування.
• Перевезення наркотиків у спеціально обладнаному бензобаку автомобіля.
• Ввезення фальсифікованих ліків з підробленими документами.

Розуміння поняття контрабанди є ключовим для правильної кваліфікації злочинних діянь у митній сфері та застосування відповідної кримінальної відповідальності.

4. Відповідальність за вчинення контрабанди.

Відповідальність за вчинення контрабанди в Україні передбачена статтею 201 Кримінального кодексу України (ККУ). Це є кримінальним покаранням, що є значно суворішим, ніж адміністративна відповідальність за порушення митних правил (ПМП).

Загальні положення статті 201 ККУ "Контрабанда":

Стаття 201 ККУ має кілька частин, які передбачають різну ступінь відповідальності залежно від кваліфікуючих ознак (особливостей предмета, способу вчинення, наявності попередньої змови чи великого розміру).

Частина 1 статті 201 ККУ: Предмет: Культурні цінності, отруйні, сильнодіючі або вибухові речовини, радіоактивні матеріали, зброя або бойові припаси, вибухові пристрої, наркотичні засоби, психотропні речовини, їх аналоги або прекурсори, фальсифіковані лікарські засоби. Спосіб: Незаконне переміщення через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю.

Покарання за ч. 1 ст. 201 ККУ:

• Позбавлення волі на строк від трьох до семи років.
• Додаткове покарання: З конфіскацією предметів контрабанди (матеріалів, зброї, наркотиків тощо).

Кваліфікуючі ознаки та посилення відповідальності (частини 2, 3 статті 201 ККУ):

Частина 2 статті 201 ККУ: Ті самі дії (що в ч. 1), якщо вони вчинені:

• Повторно: Тобто особою, яка раніше вже була засуджена за контрабанду.
• За попередньою змовою групою осіб: Коли дві або більше особи заздалегідь домовилися про спільне вчинення контрабанди.
• Особою, звільненою від кримінальної відповідальності на підставі закону (за контрабанду): Це стосується випадків, коли особа вже вчиняла контрабанду, але була звільнена від відповідальності за певних обставин, і вчинила це знову.
• Службовою особою з використанням службового становища: Наприклад, митник, який сприяє контрабанді.

Покарання за ч. 2 ст. 201 ККУ:

• Позбавлення волі на строк від п'яти до восьми років.
• Додаткове покарання: З конфіскацією предметів контрабанди.

Частина 3 статті 201 ККУ: Дії, передбачені частинами першою або другою цієї статті, якщо вони вчинені:

• Організованою групою: Стійке ієрархічне об'єднання трьох і більше осіб, які об'єдналися для вчинення одного або кількох злочинів.
• В особливо великих розмірах: Розмір визначається відповідно до примітки до статті 201-2 ККУ та є значним (наприклад, сума несплачених платежів у тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян).

Покарання за ч. 3 ст. 201 ККУ:

• Позбавлення волі на строк від семи до дванадцяти років.
• Додаткове покарання: З конфіскацією майна.

Примітка до ст. 201 ККУ: Важливо, що Кримінальним кодексом України не передбачено кримінальної відповідальності за контрабанду товарів (за винятком перелічених у ст. 201, 201-1 ККУ). Незаконне переміщення через митний кордон України інших товарів (продовольчих, промислових та інших) у значних розмірах є підставою для притягнення до адміністративної відповідальності (порушення митних правил) або до кримінальної відповідальності за ст. 201-2 ККУ (Незаконне використання товарів, переміщених через митний кордон України із звільненням від оподаткування або без сплати митних платежів), якщо це призвело до ухилення від сплати митних платежів у великих або особливо великих розмірах. Також можлива кваліфікація за ст. 212 ККУ (Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів)), якщо йдеться про несплату митних платежів.

Суб'єкти відповідальності: Фізичні осудні особи, які досягли 16-річного віку.

Процесуальні особливості: Розслідування кримінальних справ про контрабанду здійснюється органами досудового розслідування (наприклад, Бюро економічної безпеки України, Служба безпеки України), а розгляд справ – судами загальної юрисдикції.

Значення відповідальності за контрабанду: Суворість покарання за контрабанду підкреслює її високу суспільну небезпеку для держави та суспільства, особливо коли йдеться про предмети, що загрожують життю, здоров'ю або безпеці. Це є одним з найважливіших інструментів забезпечення національної безпеки та захисту економічних інтересів України.